Никитин Антон - Налоговый консультант, служащий ФНС
Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи
Взаимозачет по налогам
2

Добрый вечер. Подскажите как происходит взаимозачет по налогам, если я продаю квартиру, которая менее трех лет в собственности за 1 400 000, то я плачу налог 52 000 и хочу купить машину за 600 000,тогда с меня возьмут налог за машину 78 000 или 26 000 руб? При этом сделка происходит в одном году.

Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
  • Елена, покупка авто не облагается налогом.

    При продаже квартиры вы можете воспользоватся вычетом в размере 1 млн. рублей, тогда налог придется платить только с 400 тысяч.

Валютный займ ООО ( УСНО 15%) с нерезидентом (рез. Швейцария): учет % в двух случаях - доля до 20% и свыше 20%
3

Прошу уточнить порядок определения вычета процентов по валютному займу в евро, если ООО применяет УСНО способом «15% с прибыли» и заимодавец-нерезидент является владельцем доли меньше 20%( №1), или больше 20% (№2) в УК ООО, а именно:

- какая максимальная сумма % вычитается по действующим правилам в обоих случаях, если заимодавец является владельцем доли меньше или больше 20% в УК ООО,- какие налоговые последствия возникают если % ниже нижней границы вычитаемых процентов,- какие, если выше верхней границы.

Планируется, что Процентная ставка по займу будет первые пол-года - 1% и потом - 20-30% от суммы займа в год.

  • Здравствуйте, Наталья!

    На УСН вы должны применять лимиты, установленные ст.269 НК РФ

    Статья 346.16. Порядок определения расходов


    2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
    Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 — 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.

    — какая максимальная сумма % вычитается по действующим правилам в обоих случаях, если заимодавец является владельцем доли меньше или больше 20% в УК ООО,

    Доля участия для признания лица взаимозависимым — 25%. Поэтому имеет значение порог 25%, а не 20%.

    Если доля меньше 25%, то сделка неконтроллируемая. Признается фактически начисленные проценты. Лимитов нет. 

    Если доля больше 25%, то сделка контроллируемая. Признается фактическая ставка процентов, попадающая в интервал от EURIBOR в евро, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки EURIBOR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов.


    — какие налоговые последствия возникают если % ниже нижней границы вычитаемых процентов,

    — какие, если выше верхней границы.

    Если не попадаете в этот коридор, но нужно применять  раздел V.1 НК РФ.

    п. 1.1. ст.269 НК РФ

    При несоблюдении условий, установленных абзацами первым — третьим настоящего пункта, по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 настоящего Кодекса.

    Говоря простым языком это означает, что размер процентной ставки должен браться исходя из рыночного уровня процентов.

    И наконец, самое сложно здесь, что ваша задолженность по займу является контроллируемой в силу того, что вы должны взаимозависимому лицу. Тогда сумма процентов, которую можно учесть рассчитывается исходя из коэффициента капитализации. Остальное будет облагаться как выплаченные иностранной компании дивиденды.  Здесь нужно руководствоваться п.3-6 ст.269 НК РФ.

Тимур, добрый день.Правильно ли я поняла, что в любом случае ( независимо от процента владения доли) сделка контролируемая. И правила учета процентов - согласно правилу тонкой капитализации.

Взаимозачет при продаже и покупке квартиры
3

Здравствуйте. Подскажите,пожалуйста. У меня такая ситуация: У мужа была 1/3 доля в квартире. Квартира в собственности была менее 3-х лет. В декабре 2013 г. квартиру продали за 2000000, а в феврале 2014 г. мы с мужем купили квартиру по 1/2 за 3000000 (1500000 наличные и 1500000 ипотека). Декларации мы не подавали. Подскажите, что нам делать? В каком размере будет штраф? С каким промежутком подавать декларации с продажи и покупки? Каким образом мужу сделать взаимозачет с продажи и покупки? Как сделать все правильно и с чего начать? Спасибо заранее за ответ.

Право на проданную квартиру возникло путем приватизации. А за несвоевременную оплату налога с продажи будет какой либо штраф? Или только за несвоевременную подачу декларации?Если мы не подали декларацию с продажи квартиры как положено в 2014 г. и не оплатили налог с продажи, но хотим в этог 2015 году, можно ли нам подать декларации и с продажи и с покупки одновременно? И если мы подадим декларации в одно время, в одном году, может ли у нас получиться как будто взаимозачет? поможет ли нам это не платить налог с продажи, а считать его погашенным за счет суммы которую мы можем вернуть с покупки? Или как правильно так сделать?

  • Здравствуйте, Анастасия!

    Ваш муж должен был подать декларацию по налогу на доходы физических лиц до конца апреля 2014 года. Минимальный штраф за отсутствие декларации составляет 1000 рублей, максимальный 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц, но не более 30%.

    Взаимозачет в вашем случае, к сожалению невозможен. Муж может уменьшить налогооблагаемую базу на 333.333 рубля. Таким образом, к оплате 666,666-333,333=333,333/100*13%=43333,29 рубля. Эту сумму муж должен был заплатить до 15 июля 2014 года.

    Каким образом возникло право на проданную квартиру? Приватизация?

    Муж может подать две декларации одновременно. За 2013 и 2014 год. За 2014 год он получит имущественный вычет и получит весь тот налог, который он заплатил в 2014 году, возможно, этой суммы хватит на уплату налога за 2013 год.

Перевод из заграницы в Россию от налогового нерезидента резиденту
3

Я гражданин РФ, постоянно проживаю за границей, налоговый нерезидент. Хочу перевести деньги в Россию на счет своей матери (сумма более 600тыс.руб).

Вопросы: нужно ли прилагать какие-либо документы к этой транзакции?

могут ли возникнуть ко мне и моей матери какие-либо претензии со стороны налоговых или других компетентных органов в связи с этой транзакцией? И если могут, как можно их избежать.

Спасибо. С уважением,

Андрей

  • Здравствуйте!

    для фнс укажите, что дарение в назначении платежа, а поскольку дарение денег (тем более близкому родственнику) НДФЛ не будет (ст.217 НК).

    18.1) доходы в денежной и натуральнойформах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
    Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Спасибо большое за Ваш ответ. С уважением, Андрей

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
Бесплатная консультация юриста
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.