Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Налоговые споры между субъектами хозяйствования и властными структурами могут возникать по различным причинам. Чаще всего налоговые споры возникают из-за постоянного внесения изменений и дополнений в Налоговом кодексе РФ, неоднозначности толкования норм налогового законодательства, неурегулирования правовых отношений, появления новых форм осуществления деятельности, ведения специального учёта по налогам и сборам. Обычно первоначальная причина возникновения налоговых споров заключается в случайном или преднамеренном допущении ошибок в базовых элементах налогообложения (хотя бы в одном из них): налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке, а также в определении льгот по налогообложению и обоснованности их использования.

Налоговые споры в суде

Основные виды налогов предусмотрены в НК РФ. В зависимости от статуса фискального органа:

  • федеральными;

  • региональными;

  • местными.

В зависимости от видов налогов и сборов споры бывают:

  • по применению упрощённой системы налогообложения;
  • по подоходному налогу;
  • налогу на получаемую прибыль;
  • по пошлинам и сборам.

Самыми распространёнными причинами налоговых споров являются:

  • неправомерные решения налоговых органов. Такие решения обжалуются в порядке, установленном законодательством;
  • предъявление требований налогоплательщику по выплате им штрафов или пеней, начисленных за просрочку платежей;
  • невыполнение специальным агентом обязанности по перечислению или (и) удержанию налогов;
  • споры по налогам (НДС, НП, ЕСН);
  • непредставление декларации по уплате налогов;
  • несообщение сведений по запросу налогового органа;
  • привлечение юридического лица или ИП к ответственности по результатам выездной или камеральной проверки налогового органа;
  • нарушение порядка проведения налоговых поверок и оформления их результатов;
  • признание результатов проверок недействительными;
  • необоснованная блокировка счёта или бесспорное списание с расчётного счёта платежей по налогам;
  • сроки давности привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства;
  • несвоевременное внесение авансовых платежей;
  • ошибочное (неумышленное) занижение налоговой базы плательщиком налогов;
  • возмещение убытков, которые были причинены представителями налоговой инспекции в результате их действий.

Достаточно часто налоговые судебные споры возникают в связи с выездными налоговыми проверками.
Инициатором таких споров может выступать:

  • налоговый орган, предъявляющий требования к налогоплательщику по взысканию штрафов, пеней, недоимки;
  • налогоплательщик, которым могут оспариваться нормативно-правовые акты, решения, действия налоговых органов или их бездействие.

Важно! При возникновении спорной ситуации для ее разрешения налогоплательщику необходимо обратиться в суд соответствующей инстанции. Перед предъявлением требования в суд необходимо его правильно сформулировать, а также указать свои интересы и права, которые были нарушены.

В каждом конкретном случае, в том числе, с участием физических лиц и с иностранными юридическими лицами, необходимо определить наиболее важные с юридической точки зрения обстоятельства, собрать для их подтверждения необходимые документы и правильно их оформить, определиться с ходатайствами для предъявления их в суд по данному делу. Рассмотрением налоговых споров юридических лиц занимаются арбитражные суды. Споры, связанные с обжалованием нормативно-правовых актов федерального налогового органа, которые касаются интересов участников экономической деятельности, рассматриваются в арбитражных судах субъектов РФ по месту нахождения фискального органа.

Арбитражные налоговые споры

При обращении в суд по инициативе налогоплательщика налоговые споры подразделяются на следующие категории:

  • арбитражи по имущественным спорам, при рассмотрении которых руководствуются общими правилами искового производства. Это споры, связанные с уплатой налогов и сборов, которые были взысканы (уплачены) излишне, а также со взысканием процентов за возврат налога несвоевременно;
  • арбитражи, возникновение которых связано с административными и другими публичными отношениями. Они рассматриваются в порядке, установленном для искового производства, но в соответствии со специальными процессуальными нормами. Таких налоговых споров большинство и в этом случае обычно обжалуется:
    • нормативный акт налоговой службы;
    • ненормативный акт налоговой службы;
    • действия или бездействия должностного лица налоговой службы.

Важно! Согласно АПК РФ арбитражные споры, возникающие из административных и других публичных отношений, отличаются предъявлением дополнительных требований к заявлению, которое подаётся в суд, составом прилагаемых к нему документов, другим сроком обращения в суд и рассмотрением дела.

В исковом заявлении в обязательном порядке указываются нарушенные оспариваемым актом права налогоплательщика в результате решения, действия или бездействия налоговых органов. Вместе с заявлением и документами, которые прилагаются к исковому заявлению, подаются оспариваемый акт и решение.

Решение налогового органа о привлечении к ответственности может обжаловаться в досудебном порядке в соответствии с Налоговым законодательством.  

Адвокат по налоговым спорам

Для своевременного оказания помощи к адвокату по налоговым спорам необходимо обращаться на стадии направления контролирующими органами запроса о предоставлении документов. В таком случае можно исключить наступление негативных последствий для налогоплательщика и урегулировать спор в досудебном порядке.

При направлении запросов компетентными органами их не стоит игнорировать, а разобраться с вопросами, на которые желают получить ответы должностные лица. В случае необходимости явки по вызову лучше прибыть по указанному адресу вместе с налоговым адвокатом. Поскольку об истинных целях запроса документов не всегда известно налогоплательщику. Иногда сведения, полученные от налогоплательщика, используются для предъявления их в качестве доказательств по уголовному делу.

При оказании помощи по урегулированию налоговых споров могут оказываться следующие виды юридических услуг:

  • предоставление консультаций;
  • изучение документов проверок, проводимых налоговыми органами;
  • приостановление взыскания долгов с предприятия за счёт его имущества;
  • приостановление взыскания с расчётного счёта предприятия финансовых средств;
  • сведение к минимуму задолженности и штрафов;
  • определение материального ущерба, причинённого налогоплательщику, и его взыскание;
  • предоставление доказательств, подтверждающих невиновность юридического лица в неуплате налогов;
  • возмещение убытков в полном объёме, которые были причинены в результате противоправных действий ИФНС;
  • сопровождение налоговых и камеральных проверок;
  • возврат налоговых платежей, уплаченных свыше установленной нормы;
  • оказание помощи в признании решений ИФНС незаконными;
  • представительство в судах общей юрисдикции и вышестоящих инстанциях.

Урегулирование налоговых споров

Урегулирование налоговых споров в досудебном порядке с недобросовестными контрагентами и иными лицами направлено на предотвращение налогоплательщиками и должностными лицами налоговых органов нарушений требований законодательства и сокращения количества обращений в судебные инстанции.

Для урегулирования налоговых споров оказываются следующие услуги:

  • разбирательство в досудебном порядке, при котором обычно составляются жалобы в ФНС;
  • сбор доказательств. Подготавливаются документы, которые могут использоваться в суде в качестве доказательств для защиты интересов клиента;
  • представительство в процессе судебного производства;
  • подача жалоб в вышестоящие инстанции при вынесении судом неправомерных решений.

Цена услуг по разрешению споров с налоговыми органами

В соответствии со ст.1 и ст.2 НК РФ за оказание юридических услуг по спорам, которые рассматриваются арбитражными судами, о применении налогового законодательства (исключение составляют дела, рассматриваемые в порядке упрощённого производства) вознаграждения наших адвокатов первоначально определяется по минимальным ставкам.

Применение настоящих ставок вознаграждений в процессе досудебного и судебного урегулирования предусматривается в следующих случаях:

  • при рассмотрении споров арбитражными судами о применении налогового законодательства и отношений, которые им регулируются, а также споров, касающихся распределения судебных издержек, возникших при рассмотрении арбитражными судами дел о применении Налогового законодательства (исключения составляют дела, рассматриваемые в порядке упрощённого производства);
  • споров по исчислению и уплате (перечислению), взысканию страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на пенсионное обязательное страхование, Фонд социального страхования РФ на социальное обязательное страхование в связи с материнством и на случай временной нетрудоспособности, Федеральный и территориальные фонды медицинского обязательного страхования, а также споров, возникающих в процессе проведения контроля над исчислением и перечислением (уплатой) страховых взносов и привлечения виновных к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах;
  • споров, касающихся обязательного социального страхования от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве, а также споров, возникающих в процессе проведения контроля над исчислением и перечислением (уплатой), взысканием страховых взносов и привлечению к ответственности за нарушение норм, установленных данным законодательством.

При определении цены услуг по разрешению споров с налоговыми органами учитывается сложность дела и количество обращений в различные судебные инстанции. Стоимость по делам купли-продажи квартир и другой недвижимости, по возврату НДФЛ и иных видов налогов может быть большей по причине подготовки немалого количества документов.

Для урегулирования налоговых споров в досудебном порядке или представительства интересов клиента в суде лучше воспользоваться услугами наших юристов. Сопровождение налоговых споров квалифицированными специалистами – один из наиболее эффективных вариантов разрешения любых конфликтов, в том числе, и международных споров. В таком случае юрист по налоговому праву разрешит конфликтную ситуацию в минимально короткие сроки, а вы избежите значительных финансовых затрат.

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
Бесплатная консультация юриста
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.