Налоговые споры между субъектами хозяйствования и властными структурами могут возникать по различным причинам. Чаще всего налоговые споры возникают из-за постоянного внесения изменений и дополнений в Налоговом кодексе РФ, неоднозначности толкования норм налогового законодательства, неурегулирования правовых отношений, появления новых форм осуществления деятельности, ведения специального учёта по налогам и сборам. Обычно первоначальная причина возникновения налоговых споров заключается в случайном или преднамеренном допущении ошибок в базовых элементах налогообложения (хотя бы в одном из них): налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке, а также в определении льгот по налогообложению и обоснованности их использования.
Налоговые споры в суде
Основные виды налогов предусмотрены в НК РФ. В зависимости от статуса фискального органа:
-
федеральными;
-
региональными;
-
местными.
В зависимости от видов налогов и сборов споры бывают:
- по применению упрощённой системы налогообложения;
- по подоходному налогу;
- налогу на получаемую прибыль;
- по пошлинам и сборам.
Самыми распространёнными причинами налоговых споров являются:
- неправомерные решения налоговых органов. Такие решения обжалуются в порядке, установленном законодательством;
- предъявление требований налогоплательщику по выплате им штрафов или пеней, начисленных за просрочку платежей;
- невыполнение специальным агентом обязанности по перечислению или (и) удержанию налогов;
- споры по налогам (НДС, НП, ЕСН);
- непредставление декларации по уплате налогов;
- несообщение сведений по запросу налогового органа;
- привлечение юридического лица или ИП к ответственности по результатам выездной или камеральной проверки налогового органа;
- нарушение порядка проведения налоговых поверок и оформления их результатов;
- признание результатов проверок недействительными;
- необоснованная блокировка счёта или бесспорное списание с расчётного счёта платежей по налогам;
- сроки давности привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства;
- несвоевременное внесение авансовых платежей;
- ошибочное (неумышленное) занижение налоговой базы плательщиком налогов;
- возмещение убытков, которые были причинены представителями налоговой инспекции в результате их действий.
Достаточно часто налоговые судебные споры возникают в связи с выездными налоговыми проверками.
Инициатором таких споров может выступать:
- налоговый орган, предъявляющий требования к налогоплательщику по взысканию штрафов, пеней, недоимки;
- налогоплательщик, которым могут оспариваться нормативно-правовые акты, решения, действия налоговых органов или их бездействие.
Важно! При возникновении спорной ситуации для ее разрешения налогоплательщику необходимо обратиться в суд соответствующей инстанции. Перед предъявлением требования в суд необходимо его правильно сформулировать, а также указать свои интересы и права, которые были нарушены.
В каждом конкретном случае, в том числе, с участием физических лиц и с иностранными юридическими лицами, необходимо определить наиболее важные с юридической точки зрения обстоятельства, собрать для их подтверждения необходимые документы и правильно их оформить, определиться с ходатайствами для предъявления их в суд по данному делу. Рассмотрением налоговых споров юридических лиц занимаются арбитражные суды. Споры, связанные с обжалованием нормативно-правовых актов федерального налогового органа, которые касаются интересов участников экономической деятельности, рассматриваются в арбитражных судах субъектов РФ по месту нахождения фискального органа.
Арбитражные налоговые споры
При обращении в суд по инициативе налогоплательщика налоговые споры подразделяются на следующие категории:
- арбитражи по имущественным спорам, при рассмотрении которых руководствуются общими правилами искового производства. Это споры, связанные с уплатой налогов и сборов, которые были взысканы (уплачены) излишне, а также со взысканием процентов за возврат налога несвоевременно;
- арбитражи, возникновение которых связано с административными и другими публичными отношениями. Они рассматриваются в порядке, установленном для искового производства, но в соответствии со специальными процессуальными нормами. Таких налоговых споров большинство и в этом случае обычно обжалуется:
- нормативный акт налоговой службы;
- ненормативный акт налоговой службы;
- действия или бездействия должностного лица налоговой службы.
Важно! Согласно АПК РФ арбитражные споры, возникающие из административных и других публичных отношений, отличаются предъявлением дополнительных требований к заявлению, которое подаётся в суд, составом прилагаемых к нему документов, другим сроком обращения в суд и рассмотрением дела.
В исковом заявлении в обязательном порядке указываются нарушенные оспариваемым актом права налогоплательщика в результате решения, действия или бездействия налоговых органов. Вместе с заявлением и документами, которые прилагаются к исковому заявлению, подаются оспариваемый акт и решение.
Решение налогового органа о привлечении к ответственности может обжаловаться в досудебном порядке в соответствии с Налоговым законодательством.
Адвокат по налоговым спорам
Для своевременного оказания помощи к адвокату по налоговым спорам необходимо обращаться на стадии направления контролирующими органами запроса о предоставлении документов. В таком случае можно исключить наступление негативных последствий для налогоплательщика и урегулировать спор в досудебном порядке.
При направлении запросов компетентными органами их не стоит игнорировать, а разобраться с вопросами, на которые желают получить ответы должностные лица. В случае необходимости явки по вызову лучше прибыть по указанному адресу вместе с налоговым адвокатом. Поскольку об истинных целях запроса документов не всегда известно налогоплательщику. Иногда сведения, полученные от налогоплательщика, используются для предъявления их в качестве доказательств по уголовному делу.
При оказании помощи по урегулированию налоговых споров могут оказываться следующие виды юридических услуг:
- предоставление консультаций;
- изучение документов проверок, проводимых налоговыми органами;
- приостановление взыскания долгов с предприятия за счёт его имущества;
- приостановление взыскания с расчётного счёта предприятия финансовых средств;
- сведение к минимуму задолженности и штрафов;
- определение материального ущерба, причинённого налогоплательщику, и его взыскание;
- предоставление доказательств, подтверждающих невиновность юридического лица в неуплате налогов;
- возмещение убытков в полном объёме, которые были причинены в результате противоправных действий ИФНС;
- сопровождение налоговых и камеральных проверок;
- возврат налоговых платежей, уплаченных свыше установленной нормы;
- оказание помощи в признании решений ИФНС незаконными;
- представительство в судах общей юрисдикции и вышестоящих инстанциях.
Урегулирование налоговых споров
Урегулирование налоговых споров в досудебном порядке с недобросовестными контрагентами и иными лицами направлено на предотвращение налогоплательщиками и должностными лицами налоговых органов нарушений требований законодательства и сокращения количества обращений в судебные инстанции.
Для урегулирования налоговых споров оказываются следующие услуги:
- разбирательство в досудебном порядке, при котором обычно составляются жалобы в ФНС;
- сбор доказательств. Подготавливаются документы, которые могут использоваться в суде в качестве доказательств для защиты интересов клиента;
- представительство в процессе судебного производства;
- подача жалоб в вышестоящие инстанции при вынесении судом неправомерных решений.
Цена услуг по разрешению споров с налоговыми органами
В соответствии со ст.1 и ст.2 НК РФ за оказание юридических услуг по спорам, которые рассматриваются арбитражными судами, о применении налогового законодательства (исключение составляют дела, рассматриваемые в порядке упрощённого производства) вознаграждения наших адвокатов первоначально определяется по минимальным ставкам.
Применение настоящих ставок вознаграждений в процессе досудебного и судебного урегулирования предусматривается в следующих случаях:
- при рассмотрении споров арбитражными судами о применении налогового законодательства и отношений, которые им регулируются, а также споров, касающихся распределения судебных издержек, возникших при рассмотрении арбитражными судами дел о применении Налогового законодательства (исключения составляют дела, рассматриваемые в порядке упрощённого производства);
- споров по исчислению и уплате (перечислению), взысканию страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на пенсионное обязательное страхование, Фонд социального страхования РФ на социальное обязательное страхование в связи с материнством и на случай временной нетрудоспособности, Федеральный и территориальные фонды медицинского обязательного страхования, а также споров, возникающих в процессе проведения контроля над исчислением и перечислением (уплатой) страховых взносов и привлечения виновных к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах;
- споров, касающихся обязательного социального страхования от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве, а также споров, возникающих в процессе проведения контроля над исчислением и перечислением (уплатой), взысканием страховых взносов и привлечению к ответственности за нарушение норм, установленных данным законодательством.
При определении цены услуг по разрешению споров с налоговыми органами учитывается сложность дела и количество обращений в различные судебные инстанции. Стоимость по делам купли-продажи квартир и другой недвижимости, по возврату НДФЛ и иных видов налогов может быть большей по причине подготовки немалого количества документов.
Для урегулирования налоговых споров в досудебном порядке или представительства интересов клиента в суде лучше воспользоваться услугами наших юристов. Сопровождение налоговых споров квалифицированными специалистами – один из наиболее эффективных вариантов разрешения любых конфликтов, в том числе, и международных споров. В таком случае юрист по налоговому праву разрешит конфликтную ситуацию в минимально короткие сроки, а вы избежите значительных финансовых затрат.
