Возврат налога при покупке квартиры

Приобретая жилую недвижимость, покупатель имеет право на возврат налога. При покупке квартиры налоговая обязанность не возникает, поэтому возврат осуществляется в форме налогового вычета – суммы, на которую налогоплательщик может уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ и снизить сумму уплаченных налогов. Какие нужны документы для возврата налога при покупке квартиры? Какая максимальная сумма возврата налога за покупку квартиры предусмотрена законом?

Принцип действия вычета

Вычет – это сумма для уменьшения налоговой базы по подоходному налогу. При покупке недвижимости покупателям предоставляется имущественный вычет в объеме сумм, израсходованных налогоплательщиком на:

• покупку квартиры, дома, земли для индивидуального жилищьного строительства;
• погашение процентов по ипотеке или иным кредитам жилищного характера, взятым для приобретения жилья.

Указанные вычеты, уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется как совокупный доход, полученный гражданином за определенный период, в отношении которого у него исчисляется НДФЛ. Если это зарплата, налоговая база – совокупный размер зарплаты за календарный год (или иной период). Из нее вычитается 13% НДФЛ. Если налоговая база будет уменьшена на стоимость купли-продажи квартиры или уплаты процентов по кредиту, НДФЛ 13% будет исчислен из меньшей суммы, и величина налоговой ставки будет ниже.

Обратите внимание!

Если налог был уплачен ранее, он подлежит возврату из бюджета. Если гражданин оформляет вычет через налогового агента — работодателя или заказчика услуг, его можно получить и на будущее время. Налоговый агент не будет начислять на выплачиваемый гражданину доход сумму налога, перечисляя ему зарплату без вычета НДФЛ.

Условия оформления

Предоставление вычета допустимо при соблюдении ряда условий:

• получатель вычета должен быть налоговым резидентом, независимо от гражданства;
• получатель вычета должен иметь налогооблагаемые доходы от источников в Российской Федерации по ставке 13% в год обращения за вычетом. Если за текущий период налогооблагаемых доходов не было, вычет можно отложить на следующие годы, когда прибыль появится;
• права на купленную квартиру зарегистрированы в госреестре недвижимости либо
• оформлен передаточный акт на жилье в новостройке и есть свидетельства, подтверждающие сумму расходов, понесенных дольщиком.

Обратите внимание!

Если покупатель приобрел земельный участок под ИЖС, получить право на вычет он может только после того, как построит дом и оформит на него право собственности.

Как сделать возврат налога

Новый владелец жилья вправе оформить вычет двумя способами – путем подачи налоговой декларации и путем оформления по месту работы. Декларация подается по окончанию календарного года в ФНС. Ее можно подать через портал Госуслуги. Порядок ее подачи и получения вычета следующий:

1. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
2. Получение у работодателя справки 2-НДФЛ об начисленных и уплаченных налогах.
3. Подготовка необходимого пакета документов.
4. Подготовка заявления на возврат сумм налога из бюджета.
5. Подача заявления и декларации в срок до 30.04 года, следующего за датой покупки жилья.
6. Получение сумм налогового вычета в виде возврата налога из бюджета.

Через работодателя можно применить сумму вычета и до окончания календарного года, в котором произведена покупка жилья. Для этого налогоплательщику необходимо:

1. Подготовить заявление в свободной форме для ФНС о выдаче справки, подтверждающей право на налоговый возврат. Направить его в ФНС по адресу прописки вместе с документами, подтверждающими право на возврат налога.
2. В 30-дневный срок получить от ФНС запрошенную справку.
3. Подать справку работодателю вместе с заявлением о неудержании сумм НДФЛ из зарплаты или иных выплат, которые выплачиваются работодателем в пользу работника. Такое уведомление будет основанием для экономии на НДФЛ до конца текущего года.

Необходимые документы

При обращении в ФНС заявителю необходимо представить пакет документов:

• заявление в свободной форме;
• копию договора купли-продажи, договор долевого участия, выписка из ЕГРН, передаточный акт либо иной документ, подтверждающий право на жилье;
• копию квитанций, чеков, выписок со счета, иных платежных документов о перечислении денег продавцу;
• копию ипотечного договора, если запрашивается вычет в размере погашенных процентов по ипотеке;
• справка об уплаченных налогах по месту работы;
• обоюдное заявление от мужа или жены, если вычет разделен на супружескую пару;
• брачное свидетельство;
• доверенность, если документы подает представитель.

Пределы вычета

Вычет дается налогоплательщикам в сумме средств, израсходованных на приобретение жилья, но не более:

• 2 млн руб. в отношении средств, потраченных непосредственно на покупку жилья;
• 3 млн руб. в отношении средств, потраченных на погашение ипотечных процентов.

Если покупатель жилья не имеет в текущем календарном году достаточных доходов, чтобы полностью израсходовать предоставленную сумму возврата налога, он вправе перенести ее на следующий год, а затем и на все последующие годы до полного израсходования суммы.

Обратите внимание!

Если покупатель квартиры - пенсионер, он вправе применить налоговый возврат к прошедшим годам, но не более, чем за 3 года, прошедших до возникновения невостребованного остатка суммы.